Étudiant et impôts : doit-on déclarer ses revenus ?

Chaque printemps, la même question revient pour des centaines de milliers d’étudiants : faut-il déclarer ses revenus ? Et si oui, comment ? Entre jobs d’été, stages, alternance, bourses et rattachement au foyer fiscal des parents, les règles varient selon l’âge, la situation et la nature des sommes perçues. Thotis fait le point sur les obligations fiscales des étudiants pour la campagne de déclaration 2026, à partir des informations officielles.

Par Félix Guillaume

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La campagne de déclaration des revenus de l’année 2025 a ouvert le 9 avril 2026 sur impots.gouv.fr. Les dates limites varient selon les départements : le 21 mai 2026 pour les départements 01 à 19 ainsi que les contribuables non-résidents, le 28 mai pour les départements 20 à 54, et le 4 juin pour les départements 55 à 976. La déclaration papier, réservée aux contribuables sans accès à internet, devait être envoyée avant le 19 mai 2026, cachet de La Poste faisant foi.

Depuis 2019, la déclaration en ligne est la règle pour l’ensemble des foyers fiscaux disposant d’un accès à internet. La démarche s’effectue depuis l’espace particulier sur impots.gouv.fr, avec une déclaration pré-remplie que l’étudiant doit vérifier et corriger si nécessaire.

La réponse dépend en grande partie de l’âge et du choix effectué concernant le rattachement au foyer fiscal des parents.

Avant 18 ans

L’étudiant mineur est automatiquement rattaché au foyer fiscal de ses parents. Aucune déclaration personnelle n’est à effectuer.

Entre 18 et 24 ans

L’étudiant a le choix entre deux options. Il peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents (s’il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025, c’est-à-dire né à compter du 1er janvier 2000) ou effectuer sa propre déclaration de revenus de manière indépendante.

A partir de 25 ans

L’étudiant doit obligatoirement effectuer sa propre déclaration de revenus. Le rattachement au foyer parental n’est plus possible.

A noter : même si un étudiant est rattaché au foyer fiscal de ses parents et n’a donc pas de déclaration personnelle à remplir, il peut lui être utile d’effectuer tout de même une déclaration à zéro. L’avis de non-imposition qui en résulte est souvent demandé pour des démarches telles que la CAF, les bourses du Crous ou certains dossiers de location.

Le rattachement au foyer fiscal parental est un choix qui engage à la fois l’étudiant et ses parents. Il n’est pas automatiquement le plus avantageux selon les situations.

Pour les parents

Le rattachement permet de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire, ce qui réduit mécaniquement leur impôt grâce au mécanisme du quotient familial. En outre, si l’étudiant est inscrit dans l’enseignement supérieur, les parents bénéficient d’une réduction d’impôt de 183 euros par enfant rattaché. En contrepartie, ils doivent intégrer à leur déclaration les revenus imposables perçus par l’étudiant sur l’année entière, et ils ne peuvent pas déduire les sommes qu’ils lui versent à titre de pension alimentaire.

Pour l’étudiant

Déclarer ses revenus de manière indépendante peut s’avérer plus avantageux lorsque ses revenus sont faibles : l’impôt sera souvent nul ou très limité, et il pourra bénéficier de certaines aides sous conditions de ressources personnelles (APL, bourses, etc.). Le simulateur disponible sur impots.gouv.fr permet de comparer les deux options avant de trancher.

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Les salaires issus d’un job étudiant ou d’un job d’été

Les revenus perçus dans le cadre d’un emploi salarié exercé pendant les études ou pendant les vacances scolaires sont en principe imposables. Toutefois, une exonération partielle s’applique pour les étudiants de moins de 26 ans au 1er janvier de l’année d’imposition : les salaires sont exonérés dans la limite de trois fois le montant mensuel du Smic brut, soit 5 405 euros pour les revenus perçus en 2025. Seule la fraction dépassant ce plafond doit être déclarée et, le cas échéant, imposée.

Cette exonération s’applique au montant net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG, avant la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels.

Les gratifications de stage

Les indemnités de stage ne sont pas toutes traitées de la même façon. Les gratifications versées aux stagiaires dans le cadre d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du Smic, soit 21 622 euros pour 2025. Au-delà de cette limite, la fraction excédentaire est imposable et doit être déclarée. Les indemnités de stage obligatoire de moins de trois mois, faisant partie intégrante du cursus, sont également exonérées.

Cette exonération peut se cumuler avec celle accordée pour les salaires issus d’un job étudiant.

Les salaires des apprentis

Les salaires perçus dans le cadre d’un contrat d’apprentissage bénéficient d’une exonération dans la limite du montant annuel du Smic, soit 21 622 euros pour 2025. Seule la fraction dépassant ce plafond doit être déclarée. Cette exonération ne s’applique pas aux contrats de professionnalisation ni aux autres contrats d’alternance rémunérés, qui sont intégralement imposables.

Les bourses d’études

Les bourses accordées par l’État ou les collectivités locales sur critères sociaux (bourses du Crous, par exemple) sont exonérées d’impôt sur le revenu et n’ont pas à être déclarées. En revanche, certaines bourses restent imposables : les bourses allouées pour des travaux ou des recherches déterminés, les allocations d’année préparatoire, ainsi que les bourses versées dans le cadre d’un statut assimilé à un salarié ou à un agent public.

Les aides versées par les parents

Les sommes versées par les parents à leur enfant étudiant à titre de pension alimentaire ou de participation aux frais ne constituent pas un revenu imposable pour l’étudiant. Elles peuvent en revanche être déduites par les parents de leur propre revenu imposable, sous certaines conditions et dans certaines limites, uniquement si l’enfant ne leur est pas rattaché fiscalement.

Les étudiants en contrat d’alternance se trouvent dans une situation spécifique selon le type de contrat. Ceux qui sont en contrat d’apprentissage bénéficient de l’exonération fiscale dans la limite de 21 622 euros pour 2025. Ceux qui sont en contrat de professionnalisation ne bénéficient d’aucune exonération spécifique : la totalité de leur rémunération est imposable et doit être déclarée dans les conditions de droit commun.

Si un étudiant a perçu à la fois des revenus d’un job étudiant et des revenus d’un contrat d’apprentissage au cours de la même année, il peut déclarer ces deux types de revenus séparément pour bénéficier des deux régimes d’exonération distincts. La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr le permet expressément.

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Pour les étudiants qui effectuent leur première déclaration de manière autonome, la démarche se fait en ligne sur impots.gouv.fr, via l’espace particulier. Il est nécessaire de disposer de son numéro fiscal (figurant sur tout courrier de l’administration fiscale) et de son numéro de Sécurité sociale. La connexion est également possible via FranceConnect.

L’administration met à disposition une déclaration pré-remplie avec les informations dont elle dispose, notamment les salaires transmis par les employeurs. Il est indispensable de vérifier ces montants et de les corriger si nécessaire, en particulier pour s’assurer que les revenus exonérés (jobs étudiants dans la limite de 5 405 euros, gratifications de stage dans la limite de 21 622 euros) ont bien été traités correctement.

Pour les primo-déclarants qui ne disposent pas encore de numéro fiscal, la première déclaration doit être effectuée sur formulaire papier (formulaire 2042), à envoyer au Centre des Finances Publiques du lieu de résidence.

Un étudiant étranger est considéré comme résident fiscal français s’il séjourne en France plus de 183 jours au cours de l’année, ou si la France constitue son foyer principal. Dans ce cas, il est soumis aux mêmes obligations déclaratives que tout résident fiscal français, et bénéficie des mêmes exonérations.

Déclarer ne signifie pas nécessairement payer des impôts, mais l’absence de déclaration peut avoir des conséquences pratiques concrètes : l’avis de non-imposition, souvent exigé pour le renouvellement d’un titre de séjour, l’accès aux aides de la CAF ou la demande de bourse, ne peut être obtenu que si une déclaration a été déposée.

Un étudiant en séjour court (semestre Erasmus par exemple) qui a séjourné moins de 183 jours en France n’est pas résident fiscal. S’il a toutefois perçu des revenus de source française (job, stage), il peut être tenu de les déclarer via le formulaire 2042-NR. La bourse Erasmus est exonérée dans tous les cas.

La France a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter les situations de double imposition. Il convient de vérifier la convention applicable directement sur impots.gouv.fr.

Même sans revenus ou avec des revenus inférieurs aux seuils d’imposition, effectuer une déclaration présente un intérêt pratique concret. L’avis de non-imposition qui en découle est fréquemment demandé pour :

• constituer un dossier de location (garantie Visale, dossier locatif) ;
• obtenir ou renouveler une bourse du Crous ;
• bénéficier des aides au logement de la CAF (APL) ;
• réaliser certaines démarches liées au titre de séjour pour les étudiants étrangers.